財務地質改善道場（BS編③）

キャッシュフロー計算書を図にしてみると
（図５）

１：営業キャッシュフロー（営業活動で得られたキャッシュ） 商売上の取引によるキャッシュの流れを把握します。 仕入～在庫～売上～諸費用の一連の営業活動を通じて、どれだけのキャッシュを獲得したかを示します。
（キャッシュがプラスになる要因）	（キャッシュがマイナスになる要因）
①税引前当期利益 ②減価償却費 ③売掛債権の減少 ④在庫の減少 ⑤割引手形の増加 ⑥買掛債務の増加 ⑦その他	①法人税などの支払い ②売掛債権の増加 ③在庫の増加 ④割引手形の減少 ⑤買掛債務の減少 ⑥その他
２：投資キャッシュフロー 将来の利益獲得や資金運用のために、どのような投資と回収をしたかを見ます。 企業の今後の投資計画を見る上で、重要な情報源です。
（キャッシュがプラスになる要因）	（キャッシュがマイナスになる要因）
①定期制預金の解約や払い戻し ②有価証券の売却収入 ③固定資産の売却収入 ④貸付金などの回収 ⑤その他	①定期制預金への預け入れ ②有価証券の購入 ③固定資産の購入 ④貸付金などの発生
３：財務キャッシュフロー どの程度の資金が調達され、または返済されたかを示します
（キャッシュがプラスになる要因）	（キャッシュがマイナスになる要因）
①借入金の増加 ②増資などの増加 ③その他	①借入金の支払い ②配当金の支払い ③その他

 

キャッシュフロー計算書は、図のように3つの部門に分かれて表示されます。
1が営業活動で得られたキャッシュを表示します。
2が今後の投資の為にどれだけキャッシュを回したかを表示します。
3がどのような資金繰りをしてきたかが表示されます。

 

仮に営業キャッシュフローがマイナスであったり、投資キャッシュフローが多すぎて資金繰りに支障をきたした場合には、新たな資金調達が必要になります。
その分が財務キャッシュフローに表示されることになります。

 

企業は、決算の度ごとに貸借対照表や損益計算書ばかりでなく、このキャッシュフロー計算書を作る事で1年間のお金の流れを見ることができます。

 

企業の経営危機の最大のものは、資金繰りの悪化によるものでしょう。
経営者は、損益ばかりでなく、常に資金繰りに注目する必要があります。